Het kabinet presenteerde op 18 april de Voorjaarsnota 2025. Hieronder een overzicht met de belangrijkste maatregelen voor 2025, 2026 en 2027:
- De voorgestelde verhoging van het btw-tarief op cultuur, media en sport wordt teruggedraaid. Dit kost 1,3 miljard euro vanaf 2026.
- Als dekking voor de teruggedraaide btw-verhoging wordt ongeveer de helft van de normale inflatiecompensatie binnen de inkomstenbelasting per 1 januari 2026 niet toegekend. Dit betekent dat de belastingschijven en heffingskortingen binnen de inkomstenbelasting beperkt worden gecompenseerd voor hogere inflatie.
- De energiebelasting voor huishoudens gaat van 2026 tot en met 2028 met 200 miljoen euro omlaag. In deze jaren bedraagt de belastingvermindering per elektriciteitsaansluiting 529 euro.
- In 2027 komt er een fiscale regeling om medewerkersparticipaties voor startups en scale-ups te stimuleren. Deze regeling biedt medewerkers van innovatieve startups en scale-ups een lagere belastingheffing in box 1, met als doel om innovatieve bedrijven en het aantrekken van talent te stimuleren. De lagere heffing wordt zo vormgegeven dat de grondslag van het inkomen uit aandelenopties wordt versmald tot 65%. Daardoor is het effectieve tarief ongeveer gelijk aan wat de heffing zou zijn als de aandelenopties in box 2 zouden zijn belast. De grondslagversmalling wordt vormgegeven in de loonheffing. De dekking bestaat uit de afschaffing van de meewerkaftrek en de stakingsaftrek.
- De huurverhoging voor sociale huurwoningen worden voor 2025 en 2026 geschrapt. Dit betekent dat er geen huurverhogingen mogen worden doorgevoerd per 1 juli 2025 tot 1 juli 2027.
- De huurtoeslag wordt incidenteel (alleen in 2026) verhoogd met 1,0 mrd euro. Deze maatregel staat ook bekend als ‘de boodschappenbonus’.
- Het kabinet geeft binnen box 3 definitief invulling aan de dekking voor de budgettaire derving door Hoge Raad-arresten uit juni 2024 en het jaar uitstel van de Wet werkelijk rendement. Deze invulling bestaat uit een hoger forfait voor overige bezittingen (stijging van 1,78%-punt per 2026) en een verlaging van het heffingsvrije vermogen (naar 51.396 euro). Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen stijgt doordat vanaf 2026 ook huurinkomsten en voordelen als gevolg van eigen gebruik worden meegerekend.
- Het toeslagpartnerschap wordt vereenvoudigd door het afschaffen van het criterium samengestelde gezinnen per 2027. Het partnerbegrip is onduidelijk waardoor onwenselijke toeslagenpartnerschappen kunnen ontstaan, zoals bij mantelzorgers, mensen die tijdelijk een familielid of vriend in huis nemen, of mensen die gaan samenwonen (woningdelers) omdat zij geen eigen woning kunnen betalen. De regel dat mensen toeslagpartner worden als zij samenwonen met één andere volwassene en er daarnaast een minderjarig kind van één van beiden op het adres is ingeschreven, wordt om deze reden afgeschaft. Dit wordt gedekt door het verlagen van de vermogensgrenzen in het kindgebonden budget en de zorgtoeslag tot 113.000 euro (alleenstaanden) en 150.000 (partners).
- De arbeidsongeschiktheidspremie (Aof-premie) wordt vanaf 2026 structureel verhoogd en levert jaarlijks 225 miljoen euro op.
- De stakingsaftrek wordt vanaf 2027 met 75% verlaagd tot 908 euro en in 2030 geheel afgeschaft. De stakingsaftrek is een regeling in de IB voor ondernemers die stoppen (bijvoorbeeld door verkoop van de onderneming) waardoor er over een deel van de stakingswinst geen belasting betaald hoeft te worden. Uit recente evaluatie blijkt dat de regeling niet doeltreffend is. Deze maatregel dient ter dekking van de nieuwe regeling voor startups en scale-ups.
- De meewerkaftrek wordt vanaf 2027 met 75% versoberd en in 2030 geheel afgeschaft. De meewerkaftrek is een regeling in de inkomstenbelasting waardoor ondernemers van wie de partner onbetaald in de onderneming meewerkt, minder belasting over hun winst hoeven te betalen. Uit recente evaluatie blijkt dat de regeling niet doeltreffend is. Met deze maatregel worden de aftrekpercentages van de winst per 2027 verlaagd en wordt de regeling per 2030 afgeschaft, als dekking voor de nieuwe regeling voor startups en scale-ups.
Nextens Naslag
Met Nextens Naslag ben je altijd op de hoogte van de laatste fiscale ontwikkelingen!
