Het is weer de tijd van het jaar dat je aangifte Inkomstenbelasting kunt doen. Misschien niet altijd de allerfijnste klus maar je ontkomt er niet aan. Bovendien hebben we bij Nextens weer een lijst met handige tips aangifte inkomstenbelasting 2024 samengesteld waar je zeker je voordeel mee kunt doen en wie weet wordt aangifte doen dit jaar een stuk leuker dan je in eerste instantie dacht.
Wie moet er aangifte doen?
Als je er redelijkerwijs van uit kan gaan dat je 57 euro of meer moet betalen. Hoe bepaal je dat? Dat hangt met name af van je inkomensituatie. Als je inkomen verdient waarop geen loonbelasting is ingehouden zoals:
winst uit onderneming, bijverdiensten als freelancer, per saldo positieve inkomsten uit eigen woning, alimentatie die niet worden aangevuld met een bijstandsuitkering en buitenlands loon. Ook terugbetalingen op eerder genoten aftrekposten, bijvoorbeeld vanwege aftrek van lijfrenteprmies en specifieke zorgkosten met name in verband met ziekte en invaliditeit kunnen ertoe leiden dat je 57 euro of meer moet betalen.
Maar let op want ook als je minder dan 19 euro terugkrijgt of minder dan 57 euro hoeft te betalen, kan het toch zo zijn dat je aangifte moet doen. Dit is het geval als je vermogen op 1 januari 2024 meer is dan 36.952 euro (met fiscaal partner 73.904 euro) en je recht hebt op inkomensafhankelijke regeligen zoals toeslagen of gesubsidieerde rechtsbijstand.
Als je meer dan 19 euro terug zal krijgen bij een aangifte, dan bestaat weliswaar geen plicht om een aangifte te doen, maar je bent een dief van je portemonnee als je dat niet doet.
De belangrijkste deadlines
Vanaf 1 maart 2025 kun je de aangifte over 2024 indienen. De aangifte moet uiterlijk 1 mei 2025 bij de Belastingdienst binnen zijn. Lever je de aangifte vóór 1 april 2025 in, dan ontvang je uiterlijk 1 juli 2025 bericht van de Belastingdienst.
Lukt het niet om op tijd aangifte te doen en verwacht je dat je belasting moet betalen, dan kun je vóór 1 mei uitstel aanvragen tot 1 september 2025. Hiermee kun je voorkomen dat je veel belastingrente moet betalen, want het percentage belastingrente is momenteel hoog. Je betaalt belastingrente als de Belastingdienst de aangifte na 1 mei ontvangt of als de Belastingdienst afwijkt van de aangifte waardoor je meer belasting bent verschuldigd. Hierbij is het tarief van 6,5 procent van toepassing dat per 1 januari 2025 geldt.
Doe je na 1 april aangifte, dan streeft de Belastingdienst ernaar om binnen 3 maanden vóór 1 juli te reageren. Het bericht van de Belastingdienst is meestal een definitieve aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekering en eventueel een definitieve aanslag Zorgverzekeringswet. In sommige gevallen krijg je eerst een voorlopige aanslag.
Belangrijk: om een boete te voorkomen moet de verplichte aangifte in ieder geval vóór 14 juli 2025 bij de Belastingdienst binnen zijn. Als de Belastingdienst na 14 juli moet vragen om een aangifte, kan je een verzuimboete krijgen van 469 euro. Deze kan oplopen tot 6.709 euro bij herhaling.
Stuur je helemaal geen aangifte, dan schat de Belastingdienst je inkomen en stuurt op basis daarvan een aanslag. Naast die aanslag krijg je dan ook een verzuimboete.
Welke gegevens heb je nodig?
De Belastingdienst wil weten wat je inkomen is uit werk en woning (box 1), uit aanmerkelijk belang, bijvoorbeeld dividend uit aandelen in een eigen bv (box 2), en wat je aan vermogen hebt, zoals een tweede huis, aandelen, spaargeld of cryptovaluta (box 3) en de daaruit genoten inkomsten (zoals rente, dividend en ontvangen huur).
Hiervoor moet je documenten verzamelen, zoals een jaaropgaaf van je werkgever en de WOZ-waarde van je woning, als je huiseigenaar bent.
Let op: Als huiseigenaar heb je de WOZ-beschikking nodig met peildatum 1 januari 2023 die je begin 2024 hebt ontvangen. Je hebt dus niet de WOZ-beschikking nodig die in 2025 hebt gekregen.
Deze lijst van de Belastingdienst geeft aan welke papieren je bij de hand moet hebben:
Persoonlijke gegevens
- Burgerservicenummer (BSN) van jezelf, partner en kinderen
- Bankrekeningnummer
- DigiD van jezelf en partner
Inkomsten
- Jaaropgave 2024 of salarisstroken
- Ontvangen partneralimentatie
- Inkomsten afkomstig uit niet in dienstbetrekking verrichte arbeid zoals onder meer bij zzp’ers (administratie)
Bankrekeningen
- Jaaroverzicht 2024 betaalrekening
- Jaaroverzicht 2024 spaarrekening van jezelf en kinderen
- Jaaroverzicht 2024 van beleggingen
Cryptobezittingen
- Het jaaroverzicht 2024 van je crypto exchange(s) of als je crypto in eigen beheer hebt, de waarde per 1 januari 2024
Wonen
- de WOZ-waarde van uw huis met peildatum 1 januari 2023
- Jaaropgaaf van de hypotheek van de eigen woning
- Eventuele notarisafrekening bij koop of verkoop van de eigen woning
Aftrekposten
- Betalingsbewijzen van giften, denk ook aan zaken zoals het RSIN van de betreffende ANBI en bijvoorbeeld het nummer van een eventuele periodieke schenkingsovereenkomst.
- Betalingsbewijzen van zorgkosten die je niet vergoed hebt gekregen. (Eigen bijdrage Zvw, zorgverzekeringspremie en het eigen risico zijn NIET aftrekbaar).
- Betalingsbewijs van betaalde partneralimentatie.
Overig
- Gegevens van leningen en andere schulden.
- Gegevens van betaalde lijfrentepremies.
- Een overzicht van betaalde arbeidsongeschiktheidsverzekeringen (AOV).
- Gegevens over dividendGegevens van leningen en andere schulden.
Als je deze hebt gehad
- De voorlopige aanslag inkomstenbelasting over 2024.
- De voorlopige aanslag inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet over 2024.
Waar doe je aangifte?
De Belastingdienst biedt drie manieren om aangifte te doen. Vanaf 1 maart staat de aangifte klaar in Mijn Belastingdienst of in de aangifte-app. Het is ook mogelijk om aangifte op papier te doen met een aangifteformulier dat je aanvraagt via de Belastingtelefoon.
Doe je aangifte via Mijn Belastingdienst of via de app van de Belastingdienst dan is al veel vooraf al voor je ingevuld. Je blijft natuurlijk altijd zelf verantwoordelijk voor het juist invullen van je aangifte, dus controleer deze gegevens altijd goed en check of er niets mist/onjuist is.
Aangifte aanpassen en versturen
Als je de aangifte hebt ondertekend en verstuurd, is het altijd mogelijk om deze te bekijken en aan te passen. Heb je de aangifte op papier gedaan, dan moet je opnieuw een formulier invullen en opsturen. Heb je aangifte in de app gedaan, dan moet je de wijzigingen doorvoeren via Mijn Belastingdienst omdat je in de app geen wijzigingen kunt doorvoeren.
Bij een belastingaangifte via een papieren aangiftebiljet is het ook mogelijk om een brief (een verzoek tot ambtshalve vermindering) te sturen met de wijziging. De aangifte wijzigen kan in principe tot 5 jaar na het jaar waarover de aanslag gaat. Voor een wijziging in de toedeling van de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten van fiscale partners ligt dit anders. Deze kun je nog doorvoeren totdat de aanslag van beide partners onherroepelijk vaststaan, dat wil zeggen binnen zes weken na de dagtekening van het laatst ontvangen aanslagbiljet van de partners.
Boetes bij een te late of geen aangifte
De Belastingdienst kan om verschillende redenen boetes opleggen: daarbij neemt de inspecteur in beginsel gelijktijdig een besluit óf en zo ja hoeveel de inspecteur van de boete kwijtscheldt.
Verzuimboete 1: te laat aangifteformulier aanvragen: maximaal € 3.354
We schreven eerder dat je niet altijd een aangifteformulier ontvangt en dan zelf moet controleren of je aangifte moet doen. Als je te laat bent met vragen van toezending van een aangifteformulier, of dit helemaal niet doet, kan je een verzuimboete krijgen. Voor de aangifte inkomstenbelasting over 2024 krijg je nog geen verzuimboete als je vóór 1 juli 2025 om toezending van een aangifteformulier verzoekt.
Te laat is in dit geval: voor de inkomstenbelasting binnen 6 maanden na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan (dus per 1 juli 2025). Als je binnen 2 weken na deze termijnen om een aangifte vraagt, geeft de Belastingdienst nog geen verzuimboete.
Verzuimboete 2: te laat of geen aangifte gedaan: € 469 (tot € 6.709 bij herhaling)
Een verzuimboete geldt ook als je de aangifte niet op tijd doet of helemaal niet doet. In dit geval betekent niet op tijd buiten de termijn die op de aanmaning staat. Is de aangifte buiten jouw schuld te laat gedaan, dan legt de Belastingdienst geen boete op.
Er wordt door de Belastingdienst geen boete opgelegd bij afwezigheid van alle schuld (a.v.a.s). Je hebt bijvoorbeeld geen brief ontvangen van de Belastingdienst dat je aangifte moet doen.
Verzuimboete 3: belasting niet op tijd betalen: gebaseerd op aanslagbedrag tot € 6.709
Ook als je niet op tijd belasting betaalt, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Dit geldt ook als je het aanslagbedrag niet volledig hebt betaald.
Vergrijpboete als aangifte met opzet onjuist of onvolledig is ingevuld: 25% tot 150% van verzwegen bedrag aan belasting
Doe je met opzet geen aangifte of heb je de aangifte bewust onjuist of onvolledig ingevuld, dan kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen.
Dit gebeurt ook bij een navorderingsaanslag die de Belastingdienst stuurt als een eerdere aanslag te laag bleek. Is dat te lage bedrag ontstaan omdat je met opzet of grove schuld onjuiste of onvolledige gegevens invulde, dan geldt dat als een vergrijp en krijg je een boete. Er is sprake van opzet of grove schuld als je niet meer van een vergissing kunt spreken.
Bij opzet bedraagt de boete 50% van de belasting die je opzettelijk hebt verzwegen. Bij grove schuld is dat 25%. Heb je opzettelijk of met grove schuld inkomen uit sparen en beleggen niet of onjuist aangegeven (box 3-inkomen)? Dan is de boete 150% van de belasting die je opzettelijk hebt verzwegen. Bij grove schuld is dat 75%.
Daarnaast bekijkt de Belastingdienst of er redenen of omstandigheden zijn om de boete verder te verhogen of te verlagen. Deze wordt hoger als je bijvoorbeeld al eerder een vergrijpboete kreeg of als er sprake is van fraude. De boete wordt dan 100%, en bij inkomen uit sparen of beleggen (box 3-inkomen) wordt de boete dan 300%. De boete valt lager uit als sprake is van verzachtende omstandigheden.
Let op: De eerdergenoemde belastingrente van 6,5 procent voor het te laat indienen van de aangifte of de invorderingsrente van 4 procent voor het betalen van de aanslag na de uiterste betaaldatum of na een laatste betaaltermijn, worden ook in rekening gebracht. Dit komt dus boven op de eventuele boete.
Voorlopige/definitieve aanslag en aanslag betalen
Nadat je aangifte hebt gedaan, krijg je meestal direct een definitieve aanslag. In sommige gevallen krijg je eerst een voorlopige aanslag, waarna een definitieve aanslag volgt. Meestal wijkt de definitieve aanslag niet af van de voorlopige aanslag.
Een definitieve aanslag moet je uiterlijk binnen 3 jaar krijgen na afloop van een belastingjaar. De aanslag inkomstenbelasting 2024 moet dus uiterlijk 31 december 2027 zijn opgelegd. Meestal krijg je de definitieve aanslag eerder. Heb je om uitstel gevraagd voor het indienen van de aangifte, dan wordt de aanslagtermijn van 3 jaar verlengd met het gegeven uitstel.
Als je een voorlopige aanslag over 2024 had aangevraagd
De Belastingdienst legt mogelijk dus een voorlopige aanslag op als je aangifte hebt gedaan, maar je kunt ook een voorlopige aanslag aanvragen in het begin van het jaar. Dit is met name handig in gevallen van een substantiële verwachte belastingteruggave, bijvoorbeeld vanwege een aanzienlijke hypotheekrenteaftrek op de eigen woning.
Als je maandelijks geld terugkreeg met een voorlopige aanslag voor 2024, dan neemt de Belastingdienst het bedrag dat je kreeg vóór het einde van het belastingjaar mee in de berekening van de aanslag/teruggaafgrens.
Heb je over 2024 al belasting betaald met een voorlopige aanslag, dan wordt dat bedrag niet meegenomen in het berekenen van de grens.
Te laat betalen
Blijkt uit de aanslag dat je belasting moet betalen, doe dat dan op tijd. Als je te laat bent betaal je invorderingsrente, schreven we al bij punt 6. Dit geldt als je na de uiterste betaaldatum nog een bedrag moet betalen. Ook betaal je invorderingsrente als je uitstel van betaling hebt gekregen.
De periode waarover je invorderingsrente betaalt, begint op de dag na de uiterste betaaldatum en loopt tot de dag waarop het bedrag op de rekening van de Belastingdienst staat. Voor de aanslag over 2024 is dus het tarief van 4 procent van toepassing dat sinds 1 januari 2025 geldt.
Overigens kun je ook invorderingsrente ontvangen als de Belastingdienst er langer dan 6 weken over doet om een teruggaaf te betalen. Ook als je bezwaar hebt gemaakt en gelijk hebt gekregen, betaalt de Belastingdienst invorderingsrente aan jou.
Je ziet dat de Belastingdienst ook voor het niet betalen van een aanslag een verzuimboete kan opleggen. En dat dit hele vervelende gevolgen kan hebben met dwangbevelen en beslag op eigendommen of loon.
Aftrekposten
Heb je zorgkosten gemaakt of maak je zorgkosten? En vergoedt jouw zorgverzekering deze kosten niet? Dan mag je deze kosten soms aftrekken in jouw aangifte inkomstenbelasting.
Overzicht aftrekbare zorgkosten 2024
Maak je veel kosten voor ziekte of invaliditeit? Bijvoorbeeld omdat je chronisch ziek bent, een beperking hebt, of wat ouder bent? Dan zijn er misschien zorgkosten die je mag aftrekken.
Voor de aftrek zorgkosten gelden wel enkele voorwaarden. Zo mag je bijvoorbeeld niet de kosten aftrekken waarvoor je een vergoeding kunt krijgen. En mag je jouw kosten alleen aftrekken in het jaar dat je ze hebt betaald. Ook moeten het kosten zijn die door een ‘niet-zieke’ persoon niet zouden worden gemaakt.
Zorgkosten alleen boven drempelbedrag aftrekbaar
Alleen het deel van uw kosten dat uitkomt boven een bepaald bedrag, het drempelbedrag, is aftrekbaar. Als je jouw zorgkosten invult in jouw online aangifte, wordt het drempelbedrag voor je automatisch berekend en daarmee ook de aftrekbare zorgkosten.
Betaal je geen of weinig inkomstenbelasting?
Doe dan ook online aangifte. Het kan zijn dat je een tegemoetkoming krijgt voor jouw zorgkosten. Die tegemoetkoming wordt dan automatisch berekend. De uitbetaling van de tegemoetkoming krijg je apart naast de teruggaaf van de belasting.
Aftrekbare zorgkosten 2024
Een volledig overzicht van de zorgkosten die wel en welke niet aftrekbaar zijn, vind je op de site van de Belastingdienst.
Giften
Geef je geld aan een goed doel? Dan kun je dit in jouw aangifte inkomstenbelasting aftrekken. Let op: het goede doel moet een ‘Algemeen Nut Beogende Instelling’ (ook wel: ANBI) zijn.
Spreek je met het goede doel af dat je minimaal 5 jaar ieder jaar een vast bedrag gaat geven? En heb je ook afgesproken wanneer deze schenkingen stoppen? Dan is sprake van een ‘periodieke gift’. In dat geval mag je ieder jaar het betaalde bedrag aftrekken. Vanaf 2023 mag je maximaal € 250.000 per jaar aan periodieke giften doen. Dit maximum geldt voor fiscaal partners samen. Is de periodieke overeenkomst vóór 4 oktober 2022 schriftelijk vastgelegd, dat heb je nog tot en met 31 december 2026 giftenaftrek zonder het genoemde maximum.
Geef je aan een ANBI één keer per jaar, of misschien iedere maand geld? En spreek je niets met de ANBI af? Dan is sprake van een ‘gewone gift’. Deze gift kun je aftrekken als:
- Je kunt bewijzen dat je aan de ANBI hebt betaald; en
- De totale gewone giften meer zijn dan 1% van het gezamenlijke ‘drempelinkomen’ (bij fiscale partners) maar minimaal € 60; en
- De totale giften maximaal 10% van jouw/jullie drempelbedrag zijn.
Bij giften aan een culturele ANBI, mag je 1,25 keer het bedrag van de gift aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.
Giften in natura met een waarde in het economische verkeer van meer dan € 10.000 (bij voljaarspartnerschap € 20.000) per kalenderjaar moeten vanaf 2024 worden onderbouwd met een onafhankelijk taxatierapport of een factuur.
Werk je als vrijwilliger dan kun je daarvoor een vergoeding ontvangen, maar zie je af van deze vergoeding, dan kun je onder voorwaarden het bedrag toch in aftrek brengen als gift.
Geef je geld aan een vereniging?
Dan kan dit ook aftrekbaar zijn als dit een periodieke gift is die is vastgelegd in een overeenkomst. De vereniging moet dan minimaal 25 leden hebben en bij de Kamer van Koophandel zijn ingeschreven. Ook mag de vereniging volgens de statuten geen winst nastreven.
Maximering aftrektarief
Is je inkomen uit werk en woning in 2024 hoger dan € 75.518 dan krijg je minder aftrek voor de rente en kosten van je eigen woning. Dat komt door de ‘tariefsaanpassing’ in de hoogste belastingschijf.
Het percentage van de tariefsaanpassing is in 2024 12,53%. Door de aanpassing wordt in 2024 in de hoogste belastingschijf de aftrek van de hypotheekrente beperkt tot 36,97%. Hiermee is het aftrektarief gelijk aan de 1e belastingschijf.
Ook hier hoef je niets zelf te berekenen. Op het moment dat je je aangifte invult, wordt dit voor je gedaan.
Pensioensparen via lijfrente
Als je de afgelopen 10 jaar geen of weinig pensioen opbouwde bij je werkgever, kun je fiscaal aantrekkelijk sparen voor je pensioen. Bekijk of je jaarruimte of reserveringsruimte hebt met deze rekenhulp van de Belastingdienst. Om deze premies in de aangifte inkomstenbelasting 2024 te kunnen aftrekken, heb je ze in dat jaar moeten storten op de lijfrenteverzekering of lijfrentebankrekening.
Vermogen in Box 3
Het hoofdpijndossier… Spaargeld, aandelen, cryptovaluta of een tweede woning behoren tot de bezittingen van box 3. De waarde van deze bezittingen minus eventuele schulden, is het vermogen waarover in box 3 inkomstenbelasting wordt berekend.
Voor 2024 wordt de belastingheffing in box 3 nog gewoon berekend op grond van een forfait. Is je vermogen hoger dan € 57.000 (per persoon), dan betaal je daar belasting over. Echter, in het geval je werkelijk behaalde rendement lager is dan het forfait, kunt je bezwaar maken tegen je aanslag inkomstenbelasting.
Crypto
De waarde van cryptomunten behoort tot de waarde van de bezittingen in box 3. Geef de waarde van je crypto’s aan zoals die was op 1 januari 0.00 uur van het jaar waarvoor je aangifte doet (voor deze keer dus 2024). Ga uit van de koers op die datum van het gebruikte omwisselplatform en bereken zo de totale waarde van je crypto’s.
Met ingang van 2026 moeten cryptodienstverleners verplicht belastinggegevens over cryptogebruikers delen met belastingdiensten in EU-landen. Let er ook op dat als je minderjarige kinderen hebt die cryptovaluta bezitten, dat deze dan bij jouw vermogen moeten worden opgegeven!
Woningen
Heb je een 2e woning in Nederland? Vermeld dan de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari van het jaar vóór het jaar van aangifte. Die staat op de WOZ-beschikking die je hebt gekregen van de gemeente. Bij erfpacht verminder je de WOZ-waarde met de waarde van de toekomstige erfpachtcanons. De waarde van de toekomstige erfpachtcanons is zeventien keer de jaarlijkse erfpachtcanon.
Is het een 2e woning buiten Nederland? Vermeld dan de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde staat op 1 januari van het jaar vóór het jaar van aangifte . Bij de belastingaangifte over 2024 ga je uit van de WOZ-beschikking 2024 met peildatum 1 januari 2023.
Verhuur je de woning aan particulieren, dan zijn vaak huurbeschermingsregels van toepassing. Door deze regels is het bijvoorbeeld moeilijk om huurders uit de woning te zetten. Dit drukt de waarde van de woning. Met deze waardedruk wordt in de aangifte rekening gehouden door toepassing van de zogenaamde leegwaarderatio.
De leegwaarderatio is een percentage van de WOZ-waarde van een woning. Het percentage hangt af van de verhouding van de jaarlijkse huurprijs tot de WOZ-waarde van de woning en staat vermeld in deze tabel. Overigens zijn de juiste percentages al in je aangifte verwerkt. De jaarlijkse huurprijs is de ontvangen huur in januari maal twaalf maanden. Staat de woning in de maand januari leeg, dan kun je de leegwaarderatio niet toepassen.
Vanaf 2023 geldt de leegwaarderatio niet meer voor een tijdelijk verhuurde woning. Verhuur je de woning tegen een te lage huurprijs aan een familielid, dan is de leegwaarderatio 100%.
Groene beleggingen
Groen beleggen en groen sparen houdt in dat je een inleg doet in fondsen of bij banken die deelnemen in bepaalde projecten. Zulke groene beleggingen in 2024 leveren op twee manieren belastingvoordeel op. Zo geldt er een vrijstelling voor groene beleggingen. Je betaalt alleen belasting als de waarde van deze beleggingen boven een bepaald bedrag uitkomt. Voor het fiscaal jaar 2024 is deze vrijstelling € 71.251 en € 142.502 voor fiscaal partners. Naast deze vrijstelling heb je ook recht op een extra heffingskorting die je van jouw inkomstenbelasting kan aftrekken. Deze korting is 0,7% van het bedrag van de vrijstelling waar je recht op hebt. Dit zal in 2024 dus een maximumbedrag zijn van afgerond € 49 per fiscale partner.
Excessief lenen voor de directeur-grootaandeelhouder
In 2023 is de nieuwe wet Excessief lenen ingegaan. Heb je op 31 december 2024 een schuld van meer dan € 5700.000 (drempelbedrag) aan je eigen bv, dan moet je het meerdere in je aangifte inkomstenbelasting aangeven als reguliere inkomsten uit aanmerkelijk belang. Alleen een lening voor je eigen woning telt, onder voorwaarden, niet mee voor het bepalen van het drempelbedrag.
Heeft je bv een lening verstrekt aan je (klein)kind of een (groot)ouder, dan kan het zijn dat je ook deze schuld moet meetellen voor het bepalen van de drempel.
Met middeling belasting terugvragen
Als je inkomen in 3 opvolgende jaren sterk varieert, betaal je meer belasting dan wanneer het in die jaren gelijk zou zijn. Dit verschil kun je terugkrijgen als het meer is dan € 545.
Bijvoorbeeld als:
- Je net bent gestart met werken.
- Je een tijd onbetaald verlof of sabbatical hebt opgenomen.
- Je bent gestopt met werken (omdat je met pensioen bent gegaan).
- Je bent ontslagen.
Bereken of je met een verzoek om middeling belasting kunt terugkrijgen.
Als je niet om deze belastingteruggave vraagt, dan krijg je hem nooit. Je moet dus zelf scherp zijn. De inkomensschommeling moet wel in de afgelopen drie jaar zijn geweest. Afhankelijk van je belastingtarief kan het voorkomen dat je geen teruggave krijgt. Ondanks dat je wel wisselende inkomsten hebt.
Middeling heeft geen invloed op de toeslagen die je krijgt. Zoals zorgtoeslag, kindgebonden budget of huurtoeslag. De aanslagen die je hebt gekregen van de Belastingdienst blijven ook gewoon in stand.
Let op! De middelingsregeling is afgeschaft met ingang van 2023. Het tijdvak 2022-2024 is het laatste tijdvak dat je kunt middelen.
Maak bezwaar tegen je aanslag inkomstenbelasting
Zoals hiervoor al even werd aangestipt wordt voor de jaren 2023 tot en met 2026 de box-3-heffing berekend aan de hand van forfaitaire rendementspercentages voor de drie categorieën ‘bank- en spaartegoeden, ‘overige bezittingen’ en ‘schulden’.
Het forfaitaire percentage voor de ‘overige bezittingen’ is voor 2024 6,04%. Het forfaitaire rendementspercentage voor ‘bank- en spaartegoeden’ is vastgesteld op 1,44% en voor ‘schulden’ op 2,61%.
Als het werkelijk rendement lager is, kun je bezwaar maken tegen de aanslag inkomstenbelasting. De Belastingdienst komt nog met richtlijnen hoe de fiscus denkt dat het werkelijk rendement zou moeten worden berekend. Je bent hier natuurlijk niet aan gebonden, en kunt zelf het werkelijk rendement berekenen met een onderbouwing op grond van bijvoorbeeld jurisprudentie.
Tot slot: gebruik Nextens
Tot slot van deze lijst met tips aangifte inkomstenbelasting 2024 hebben we er nog eentje toegevoegd die je zelf ook wel kon invullen natuurlijk. Maar gebruik Nextens Naslag voor alle mogelijke fiscale kennis, hulp, stappenplannen en rekentools. Je bent dan altijd verzekerd van de laatste wet- en regelgeving en van een optimale aangifte!
Nextens Naslag
Met Nextens Naslag ben je altijd op de hoogte van de laatste fiscale ontwikkelingen!
