Voor veel beleggers en ondernemers zijn fiscale voordelen een belangrijke overweging bij hun investeringsbeslissingen. De regeling voor groene beleggingen in Box 3 is hierop geen uitzondering. Deze regeling bood jarenlang een vrijstelling en een extra heffingskorting voor investeringen in erkende duurzame fondsen. Maar met de wijzigingen in het Belastingplan 2025 is het fiscale voordeel flink afgenomen. Als adviseur is het essentieel om jouw klanten hier goed over te informeren. Wat verandert er precies, en wat betekent dit voor jouw klanten? In deze blog zetten we alles op een rij.
De fiscale voordelen voor groene beleggingen zijn oorspronkelijk ingevoerd om particulieren te stimuleren om kapitaal te investeren in duurzame projecten. Dit gebeurde via door de overheid erkende groene fondsen, die bijvoorbeeld investeren in milieuvriendelijke energiebronnen, duurzaam bouwen en natuurbescherming. De regeling biedt twee belangrijke voordelen:
- Vrijstelling in Box 3 – Een deel van het vermogen in erkende groene beleggingen hoefde niet te worden meegenomen in de berekening van de vermogensrendementsheffing.
- Groene heffingskorting – Beleggers kregen een extra heffingskorting als zij gebruik maakten van de vrijstelling.
Dit maakte groene beleggingen fiscaal aantrekkelijk en gaf een impuls aan duurzame investeringen in Nederland.
Wijzigingen per 2025
Met ingang van 1 januari 2025 wordt de regeling ingrijpend versoberd. De belangrijkste wijzigingen op een rij:
- Verlaging van de vrijstelling: In 2024 was de vrijstelling nog € 71.251 per persoon (en € 142.502 voor fiscaal partners). Vanaf 2025 wordt dit bedrag verlaagd naar € 26.312 per persoon en € 52.624 voor fiscaal partners.
- Verlaging van de groene heffingskorting: In 2024 bedroeg de heffingskorting 0,7% van het vrijgestelde bedrag. Per 2025 wordt dit verlaagd naar 0,1% van het vrijgestelde bedrag.
Deze aanpassingen betekenen dat groene beleggingen fiscaal minder aantrekkelijk worden en minder belastingvoordeel opleveren voor jouw klanten.
Wat staat er nog meer te gebeuren?
De versobering van de regeling in 2025 is slechts een tussenstap. Het kabinet heeft namelijk aangekondigd dat de fiscale voordelen voor groene beleggingen per 1 januari 2027 volledig worden afgeschaft. Dit betekent dat zowel de vrijstelling als de heffingskorting dan niet langer beschikbaar zijn. Het doel van deze afschaffing is om fiscale regelingen te vereenvoudigen en onevenredige voordelen voor bepaalde groepen te verminderen. De overheid verwacht dat duurzame investeringen in de toekomst steeds meer op eigen kracht rendabel zullen zijn, zonder dat fiscale voordelen nodig zijn om investeerders aan te trekken.
Wat betekent dit voor jouw klanten?
Voor klanten die momenteel profiteren van de vrijstelling en de heffingskorting, zijn de veranderingen significant. Dit vraagt om een strategische heroverweging van hun beleggingsportefeuille. Je kunt jouw klanten adviseren over:
- De gevolgen van de lagere vrijstelling: door de daling van het vrijgestelde bedrag kan een groter deel van hun vermogen in Box 3 belast worden, wat resulteert in een hogere belastingdruk.
- De impact van de verlaagde heffingskorting: klanten moeten rekening houden met een lagere belastingteruggave.
- Langetermijnplanning: aangezien de regeling per 2027 volledig verdwijnt, is het verstandig om nu al na te denken over alternatieve duurzame beleggingsmogelijkheden zonder afhankelijkheid van fiscale voordelen.
Conclusie
De afbouw van de fiscale voordelen voor groene beleggingen betekent een belangrijke verandering in de fiscale planning voor veel van jouw klanten. Waar groene beleggingen jarenlang een aantrekkelijke manier waren om belastingvoordeel te behalen, zijn zij vanaf 2027 fiscaal gezien niet langer gunstiger dan reguliere beleggingen. Het is daarom belangrijk dat klanten goed worden voorgelicht over de gevolgen zodat zij hun strategie hierop aan kunnen passen. Als adviseur speel jij hierin een cruciale rol. Door proactief advies te geven, help jij jouw klanten optimaal voorbereid te zijn op deze wijzigingen en de juiste financiële keuzes te maken.
Nextens Naslag
Met Nextens Naslag ben je altijd op de hoogte van de laatste fiscale ontwikkelingen!
