De 2024-editie van de Schenken en Erven Almanak is per 25 juni in Nextens Naslag raadpleegbaar. De S&E Almanak is met name een praktisch hulpmiddel bij het indienen van een aangifte schenkbelasting of erfbelasting, maar ook als naslagwerk en als leidraad bij fiscale planning. Zo gaat de S&E Almanak uitgebreid in op voorbereidende stappen in uiteenlopende situaties om de fiscale positie van alle betrokkenen tezamen te optimaliseren bij schenking of overlijden. In de S&E Almanak 2024 komen onder andere diverse vormen van testamenten, schenkingen, verzekeringen en pensioenen, de gevolgen van huwelijk, geregistreerd partnerschap of samenwonen voor uw vermogen, en het overdragen van vermogen aan de orde.
Wat betreft de actualiteit rond schenken en erven merken we op dat na 2023 een straffere wind is gaan waaien rond de schenk- en erfbelasting. Zo is vrijstelling voor de eigenwoningschenking, beter bekend als de jubelton, afgeschaft met ingang van 2024. De hervorming van de bedrijfsopvolgingsregeling is voor een deel ingevoerd – er komt meer in 2025 en 2026 – en de giftenaftrek staat ter discussie.
Verder is van belang dat sinds 2022 de kennisgroepen binnen de Belastingdienst een groot aantal standpunten heeft gepubliceerd. In deze Almanak zijn de gepubliceerde standpunten opgenomen daar waar ze relevant zijn. Het is goed om te realiseren dat een standpunt van een kennisgroep in de eerste plaats een algemeen standpunt is, zoals de benaming al aangeeft en geen beschikking voor een specifieke situatie waartegenrechtsmiddelen als bezwaar en beroep openstaat. Het verdient daarom aanbeveling om standpunten van de diverse kennisgroepen kritisch te lezen. Bekijk de almanak hier.
Wil jij het overzicht over alle belangrijke fiscale deadlines?
